中小企业年终财务分析报告3篇【完整版】

中小企业年终财务分析报告1　　我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进下面是小编为大家整理的中小企业年终财务分析报告3篇【完整版】,供大家参考。

中小企业年终财务分析报告1

　　我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现×××万元，比去年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

　　(一)主要经济指标完成情况

　　本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售实现×××万元，比上年增加5.5%，商办工业产品销售×××万元，比上年减少10%，其它企业营业收入实现×××万元，比上年增加43%。全年毛利率达到14.82%，比上年提高0.52%。费用水*本年实际为7.7%，比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元，比上年增长4.68%。其中，商业企业利润×××万元，比上年增长12.5%，商办工业利润×××万元，比上年下降28.87%。销售利润率本年为4.83%，比上年下降0.05%。其中，商业企业为4.81%，上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。

　　(二)主要财务情况分析

　　1.销售收入情况

　　通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加29*万元;古都五交公司比上年增加396.2万元。

　　2.费用水*情况

　　全局商业的流通费用总额比上年增加144.8万元，费用水*上升0.82%其其中：①运杂费增加13.1万元;②保管费增加4.5万元;③工资总额3.1万元;④福利费增加6.7万元;⑤房屋租赁费增加50.2万元;③低值易耗品摊销增加5.2万元。

　　从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了“三资”、“一金”比例，使费用绝对值增加了12.8万元;②调整了房屋租赁价格，使费用增加了50.2万元;③企业普调( )工资，使费用相对增加80.9万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905.6万元，比上年相对减少10.2万元。费用水*为6.7%，比上年下降0.4%。

　　3.资金运用情况

　　年末，全部资金占用额为×××万元，比上年增加28.7%。其中：商业资金占用额×××万元，占全部流动资金的55%，比上年下降6.87%。结算资金占用额为×××万元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：应收货款和其他应收款比上年增加548.1万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。

　　4.利润情况

　　企业利润比上年增加×××万元，主要因素是：

　　(1)增加因素：①由于销售收入比上年增加804.3万元，利润增加了41.8万元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利润增加80万元;③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加42.7万元;④由于支出额比上年少支出6.1万元，使利润增加6.1万元。

　　(2)减少因素：①由于费用水*比上年提高0.82%，使利润减少105.6万元;②由于税率比上年上浮0.04%，使利润少实现5万元;③由于财产损失比上年多16.8万元，使利润减少16.8万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现×××万元。

　　(三)存在的问题和建议

　　1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

　　2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

　　3.各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××

　　万元，待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。

中小企业年终财务分析报告2

　　一、财务分析的框架与层次

　　(一) 用分析去竞争

　　案例1：资金管理控制

　　相关链接：集团公司财务报告分析

　　报表分析可以帮助我们诊断过度交易与交易不足这两类典型的财务弱点，也可以帮助我们获得其他许多有价值的信息。报表分析亦有其局限性并且难以产生关于客户、业务、生产线、产品和个体行为等方面的精细信息，因此，财务精细化分析需要延伸到财务报表以外的其他领域。

　　(二) 深挖三尺可见金

　　案例2：流动比率=0.8有问题吗?

　　(三) 财务精细化分析的六个层次：

　　1. 以会计报表为模板

　　2. 以边际分析为模板

　　3. 以ROA与EVA计量获利能力

　　4. 揭示盈利真相

　　5. 模型化与最优化

　　6. 跨期最优化

　　相关链接：财务精细化分析

　　财务报表的精细化分析主要体现在透彻地理解不同财务报表间的相互关系以及对各种财务比率指标的精细解读。

　　二、理解财务报表与报告

　　(一) 财务报表及其关联性

　　企业编制和对外披露的基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表，三者分别反映企业在“财务”、“经营”和“现金流量”方面的基本情况。透彻理解基本财务报表及其相互关系，是对财务报表进行精细化分析的前提条件。

　　一个财务上漏洞百出的企业(“皮包公司”)，或许能够在某个时候取得不错的经营(销售)业绩，但绝对是不可以持续的，正如一个体能素质不佳的运动员，或许能够在某次比赛中，使出“吃奶”的力量取得佳绩，但这样做要冒“倒地不起”的风险。

　　流动性经常与收益性目标常常相互矛盾：具有较高收益率的资产往往具有较低的流动性;反过来也是如此。

　　收益性与高流动性目标的

　　权衡是企业需要审慎决定的一项重要财务政策。

　　(二) 财务与经营的匹配性

　　(三)现金流量表

　　案例3：银广厦

　　应计信息与现金流量的比较(%)：银广厦案例

　　权责发生制指标 分子改用营业现金净流入

　　净利/资产 43.6 27.8

　　主营业务利润/销售

　　46.0 29.7

　　销售/资产 32.6 3.9

　　资产/负债 57.0 6.9

　　资产负债表和损益表的数据分析显示，这家显示盈利能力高居2000年*上市公司10强第5位;资产负债结构合理，息税前利润足以支付当期利息，偿债能力良好，资产营运状况亦佳。但采用现金流量指标进行“验证”后，结果大不相同：财务绩效与经营绩效严重不良的真相原形毕露：盈利质量低劣，存在虚增利润的可能性;正常的营业活动不能保证负债偿付，连续两年息税前现金流量不足以支付当期利息;资产产生现金流量的能力有限，高额利润不能产生正值的营业现金流量，需要通过筹资来维持正常经营。

　　三、理解财务报表分析要点

　　(一)数据来源

　　基本报表的表内信息是财务报表分析的主要数据来源，但报表分析亦需充分利用基本报表的附表和其他相关信息，包括留意注册会计师对财务报表审计出具的审计意见类型：无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

　　(二)结合个案分析得出结论

　　通过报表分析发现某企业的存货周转率非常慢，据此断定这家企业的存货管理成问题，有时并不可靠：许多高品质的酒类需要相当长的储藏期。类似地，如果经由报表分析发现一家企业的资产负债率高达80%，也不宜不假思索地断定存在着“过度举债”和“债务风险过高”之虞。

　　正确的做法是首先了解这是一家什么样的企业。就算是比同类企业或行业*均水*的资产负债率高出20个百分点，在得出具体结论之前，了解这家企业的具体情况同样是必要的，因为存在这样的可能性：这恰好是一家正处于健康成长期的企业，眼下有许多投资项目，它的营业净现金流量为正，预期的投资回报高于银行贷款利率。在这种情况下，目前的高资产负债率经过一段时间就会自然降下来。

　　(二)诊断财务弱点

　　交易过度和交易不足都是企业中比较典型的财务弱点，

　　其症状大

　　多可从对资产负债表和损益表的分析中发现。其中，过度交易是指为获得高额利润而试图开展超出其现有财务实力的营销规模，极易导致财务弱点和经营失败。与之相对应的是交易不足：企业实际营销规模远低于以现有财务能力所能实现的规模。过度交易的主要症状有：

　　 应付账款过多(可能源于大量采购)

　　 流动比率与速动比率过低

　　 持续的限额透支

　　 存货周转率和应收账款周转率过高

　　 大量租入和抵押固定资产(因这些资产不能出售获现而限制了流动性)

　　 给赊购者以过高的现金折扣

　　 较多的超时工作

　　对于交易不足的情形而言，主要症状大多表现为过低的资产报酬率特别是过高的流动比率。

　　对交易过度与交易不足的分析，对应了企业活动的两个最高主题——营销与财务。在这里，借助财务报表间的整体关联性分析，可以帮助我们获得比传统分析更为宏观和独特的视角。

　　(三)抓住主要矛盾

　　不是每个项目都需要分析。重要是抓住主要矛盾。会计原则就有一条“重要性原则”。可以忽略次要项目。

　　四、资产负债表分析

　　(一)基本结构与相关财务比率

　　资产负债表基本结构

　　在分析资产负债表结构时，需留意几个重要的比例关系(结构匹配性)。

　　(1) B2/S：通常称为资本结构

　　(2) A1/B1：通常称为流动比率，为分析短期偿债能力与流动

　　性的最常用的比率之一。另一个类似(比流动比率更精

　　确)的比率是速动比率。

　　(3) B2/A2+S/A2=1：说明在企业的长期投资(长期资产)中，

　　企业是如何考虑使用债务融资与股权融资的。财务健全

　　的一项关键原则是：高风险投资计划通常应使用权益融

　　资为其筹措资金;如果权益融资存在困难，那么适当的

　　做法就是放弃这个项目而不是采用债务融资取而代之。

　　(4) B/A：通常称为资产负债率，用以度量企业的负债占资产

　　的比重。传统观念认为以40%-60%为宜，实际上这只是一

　　个经验数值，而且并不可靠。

　　(二)区分非实质资产

　　 递延资产

　　 待摊费用

　　 待处理流动资产净损失

　　 待处理固定资产净损失

　　 开办费

　　 递延税款

　　 长期待摊费用

　　 三年以上应收账款

　　 存货跌价损失和积压损失

　　 投资损失

　　 固定资产跌价损失

　　这些项目计入“资产”后，影响的并非只是资产质量，也连带地影响与资产相关的一系列财务指标——包括经常用于考评业绩的利润、销售净利率和资产报酬率(ROC)这些核心指标。

　　(三)遵循稳健性原则

　　就资产负债表而言，遵循稳健原则意味着：(1)只有在资产价值降低时其价值才予以调整，(2)资产升值只是在出售时而非持有时才确认，(3)日益强调在资产负债表外确认各种或有事项，(4)只确认或有负债，不确认或有利得。

　　五、损益表分析

　　(一)损益表的结构

　　损益表反映会计人员努力将特定会计期间的收入项目与对应的成本项目相匹配的得到的结果——净利。

　　(二)分析盈利真相

　　由于忽视股权资本的机会成本，净利概念高估了企业的获利能力。只是在其表内净利扣减掉他们把资金投在别处也可获得的报酬之后，剩余的部分——称为经济利润，才是衡量企业盈利的"理想尺度。

　　(三)分析收益质量

　　主营业务利润通常比总的会计净利更能准确反映企业的获利能力和收益质量。

　　一般地讲，只是当企业的利润主要来自销售量的增长时，才具有最高的收益质量;其次是成本费用下降增加的利润;继而是销售价格上升增加的利润;存货购买价格的降低带来的利润再次之;收益质量最低者来自并购交易和关联交易。

　　收益质量分类

　　A B C D E F

　　销售量增长 **

　　成本费用降低 **

　　销售价格上升 **

　　购买价格下降 **

　　并购与关联交易 ** 期后事项与会计方法变更 ** 盈余操纵 **

　　注意这里还没有考虑到五花八门的收益操纵(报表粉饰)和“期后事项”问题期后事项指报告期以外发生的、在报表上不反映的事项，包括未决诉讼、重大的售后退回、自然损失、对外担保等。此外，会计政策与会计处理方法的变化带来的利润也不代表真实的获利能力。

　　六、现金流量表分析

　　(一)基本结构

　　(二)现金等价物

　　现金流量表的“现金”概念特指：(1)现金(手持或库存)，(2)现金等价物，(3)只要通知银行即可随时提取的存款可作为现金，(4)

　　不能随时提取的存款不能作为现金对待。

　　(三)分析内容

　　四个主要方面：(1)现金流量结构分析，(2)现金自给能力分析，

　　(3)偿债能力分析，(4)收益质量分析，(5)获现能力分析。

　　现金自给能力指标的数值一般应大于，且越高越好。如果小于——比如为0.7，则表明企业的营业活动产生的现金流不足以满足其常规性的现金支出需求，需要通过融资活动来支持。

　　七、财务报表分析工具

　　财务比率和分析型报表是财务报表分析最常用的两类工具。分析型报表包括共同比报表和比较财务报表，主要用于归集从财务报表中得到的数据以方便分析。财务比率和共同比报表主要作为静态分析的工具使用，而比较财务报表大多作为动态分析的工具使用。

　　(一)比较财务报表

　　比较资产负债表(以2001年为100)

　　项目\年份 2001 2002 2003 2004 2005 资产 100 110 115 108 125 流动资产 100 *** *** *** *** 长期资产 100 *** *** *** *** 负债 100 *** *** *** *** 流动负债 100 *** *** *** *** 长期负债 100 *** *** *** *** 所有者权益 100 *** *** *** *** 股本 100 *** *** *** *** 保留盈余 100 *** *** *** ***

　　(二)共同比报表

　　以资产负债表为例：

　　共同比资产负债表(以资产为100)

　　项目\年份 2001 2002 2003 2004 2005 资产 100 100 100 100 100 流动资产 20 *** *** *** *** 长期资产 80 *** *** *** *** 负债 40 *** *** *** *** 流动负债 10 *** *** *** *** 长期负债 30 *** *** *** *** 所有者权益 60 *** *** *** ***

　　八、合并财务报表分析

　　分析合并报表时，关注集团与集团成员在偿债能力与获利能力方面的差异是很重要的，它能帮助得到一些有价值分析结论。

　　详细讨论参见：

　　王雍君:《财务精细化分析与公司管理决策》，*