国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理5篇

国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理5篇国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理　粮食购销企业当前存在一会多渠道与国有粮食购销企业争相抢购的局面。　收购渠道的多元霉盖昙妻≯意芸誓嚣舅篆霎在库存价格基础上，加上合理的费下面是小编为大家整理的国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理5篇,供大家参考。

篇一：国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理

购销企业当前存在一会多渠道与国有粮食购销企业争相抢购的局面。

　收购渠道的多元霉盖昙妻≯意芸誓嚣舅篆霎在库存价格基础上， 加上合理的费的问题及对策罂：

　利息、 最低利润＇很难实现销２． 仓储设施严重不足。

　银川市●王超凡闰吉平现有粮食１４ ８０３６吨， 总计仓容量为１１． ８ 万吨， 超库容３０ ０ ３６ 吨， 按粮改政策， 粮食购销企业必须敞开收购， 由于仓容有限， 粮食只能堆垛豳了贯彻国务院提出的“三项型薷喜淼黧黧詈鬈篡嚣翟禁查…，１９费９９羔２万００元０谶蠢看， 尽管近几年来粮食购销企业做补贴部分， 而大部分利息费用由企了大量的工作， 取得了不少成绩，业承担。

　为了保护农民的积极性，难。

　截至２０ ０ ０ 年９ 月 末， 银川市购或租借社会闲置库房存放。

　经调企业进行了审计调查。

　从审计结果６ ０ ０ ０ ０ 多吨， 区级财政仅负担超储坪费用近２０ ０ 万元， 同时由于仓容不足， 应由政府投资的仓容设施改由粮食购销企业自己想方设法解但库容紧张、 销售不畅、 高价位粮政府制定的粮食定购价格大大高决。

　近几年固定资产贷款共计７ ３０食所占比例很大、 亏损明显增加的于市场价格和保护价格， １９ ９ ９ 年每万元， 虽属财政贴息， 但大部分贷状况尚未从根本上得到改变， 严重５０ 公斤中等小麦收购价６ ６ 元， 稻款已到期， 企业无法偿还， 为此支地制约了企业的发展。谷中等价格为６ ３元； 目前， 市场价付利息近３３万元。１． 粮食定购价格高， 顺价销售格每５０ 公斤小麦６ ４ 元， 水稻５５３． 财政补贴资金未能及时到库粮食的６ ０ ％以上。

　由于今年粮食三、 ２０ ０ １年玉米进出口形势分销区玉米市场价格倒推产区吉林收购政策比往年要相对宽松， 放开析玉米车板价格应维持在１１０ ０ 元／了等外玉米的购销渠道， 省内饲养尽管２０ ０ ０ 年玉米减产幅度吨， 所以我们认为玉米市场价格仍大户和粮食加工转化企业都直接大， 但产区玉米库存较多， 满足国将呈现稳中有升的态势， 从短期内到农村收粮， 截至２月 １日， 省内粮内需求有余， 估计产区还会充分利看， 产区吉林玉米车板价格还有食加工转化企业收购玉米３３万用国家给予的出口优惠政策， 抓紧１０ ０ 元／吨的涨升空间， １１５０ 一１２０ ０吨。

　有些粮食经营企业甚至个别倒玉米出口。

　所以２０ ０ １年在加入元／吨是产区玉米价格的强阻力粮人员也直接下乡收购， 形成了社Ｗ Ｔ Ｏ 前， 仍将得到维持玉米出口态位， 因为这一价格与吉林１９ ９ ８ 年势。

　由于国内玉米减产幅度较大，以前库存玉米顺价销售水平线接库存压力有所缓解， 国内玉米市场近， 目前吉林１９ ９ ８ 年收购的库存化， 使农民卖粮的选择余地增多，形势日渐看好， 出口玉米粮源筹集玉米成本价格各在１０ ５０ 元／吨左进一步强化了农民惜售心理， 大多渐显困难， 这种迹象在去年末已初右， 加上玉米销售中的各项费用，持粮待沽， 囤积现象较为普遍。

　在露端倪。

　鉴于此， ２０ ０ １年玉米出口商家认可的销售价格应当在１１５０商品粮源少的情况下， 收购参与者速度将会放慢， 也有人认为放慢玉元／吨以上， 当市场价格达到顺价增多抬高了玉米收购价格， 社会多米出口速度， 有利于加入ｗ ｒ ｏ 取水平线以上时， 市场抛压将会很沉渠道玉米收购价格由开始的ｏ ． ８ ０消玉米出口补贴后的市场平稳过重。

　由于春节前玉米价格涨幅已元／公斤涨到目前的ｏ ． ９ ７ 元／公渡。

　我们预计２０ ０ １年除了要履行大， 未来一段时间价格维持平稳的斤。

　扣除社会多渠道收购量， 预计一部分２０ ０ ０ 年的出口和约外， 玉可能性较大， 再度涨升的时间可能国有粮食购销企业收购量大体应米出Ｅ ｌ量将会有所萎缩， 预计全年在一季度末或二季度初。该在６ ０ ０ 多万吨。

　黑龙江省和内蒙出１７ １量在６０ ０ 万吨左右。（ 作者单位：

　吉林省粮食局古自治区与吉林情况相似， 收购量四、 玉米价价格走势预测信息中心）比去年同期大幅减少。按照大连港１２１玉米平舱和主责任编辑：

　郭大鹏ｌａ　　万方数据

　掌握了粮源， 稳定了市场， 由此引起亏损应由中央或区级财政适当补贴解决， 或由粮食风险基金列支， 这样才不会挫伤基层粮食企业积极性， 有利于宏观调控。２． 确定合理的粮食收购价格。

　粮食部门敞开收购农民余粮，保护了农民的利益， 与此同时， 应兼顾购销企业的利益确定合理的保护价水平， 收购价格不应定得太位。

　１９ ９ ９ 年末， 中央、 地方粮油储备难和挑战认识不足， 缺乏紧迫感和高。财政资金总计７ １２． ５９ 万元未及时危机感， 市场观念淡薄， 官本位思３． 改变目前财政补贴的办到位， 为此， 企业多支付利息近５５想严重。

　银川市１９ ９ ９ 年－ － ２０ ０ ０ 年法。

　财政补贴的计算应与农发行同万元； 截至２０ ０ ０ 年９ 月 末， 共欠拨９ 月 末累计销售各类粮食６ １２５１步， 改为按日补贴， 以减轻粮食购收储企业财政补贴资金１１３３． ６ 万吨， 其中区外销售仅１０ ０ ０ ０ 吨， 有销企业的负担。元， 其中， 中央储备粮油费用利息的购销企业领导及下属职员坐等４ ． 建议有关部门应对陈化粮补贴欠拨２７ ２． ３６ 万元， 区级财政客户上门， 仅靠费用补贴维持着简进行认真调查确认， 提出切实可行粮油费用利息补贴欠拨８ ６ １． ２４ 万单的再生产； 粮食市场监管不力，的具体措施， 确保国家资产的安全元， 企业多支付银行利息近４ ２万个体粮贩长驱直人， 交易十分火完整。元。

　另外财政利息补贴时间多为一爆， 粮食购销企业销售难； 各购销５． 进一步加强粮食市场监管个季度， 或者一年计补一次， 而农企业间缺少沟通， 形不成合力， 购力度， 维护粮食收购秩序， 严厉查发行是按月 计息收息， 这样就存在销企业间竞相降价， 使企业经济利处私商粮贩和未经批准收购粮食一个时间差， 加大了企业利息支付益受损。进行加工的行为， 坚决取缔无照经负担。

　由于销售不畅， 收储企业收６． 粮食购销企业人员包袱重，营。

　有关部门应组织协调、 密切配到部分财政补贴后， 农发行未能按费用开支过大。

　银川市粮食购销企合， 规范粮食市场管理， 为购销企照分摊原则进行费用利息分摊， 而业共有职工３８ ２人， １９ ９ ９ 年度至业的发展营造一个良好的外部环是强行扣除利息， 导致收储企业人２０ ０ ０ 年９ 月 末工资费用开支达境。员工资及费用无法开支， 挫伤了一４ ２４ 万元， 在一定程度上加重了企６ ． 针对银川市购销企业问的部分收储企业的积极性。业的负担。无序竞争状况， 市政府及市粮食局４ ． 购销企业粮油周转率低。

　周７ ． 有关部门对粮食企业经营应尽快研究成立收储公司， 制定统转率低， 库存时间长， 导致粮油陈自主权干涉过多， 束缚了企业正常一的销售价格， 形成统一的市场，化严重， 品质下降， 有的已无法食发展。

　１９ ９ ８ 年末至１９ ９ ９ 年初， 玉米选择一批懂经营、 善于推销的人员用。

　这次调查中发现， 有的水稻已市场价每公斤０ ． ９ ６ 元， 虽然低于对外促销， 解决粮食难以销售的问入库长达ｌｏ 年之久。

　截至２０ ０ ０ 年保护价玉米库存成本， 但如果以此题。９ 月 末预计陈化粮７ ４ ６ ９ ０ 吨， 占全价销售购销企业可以减少库存损７ ． 粮食企业要进一步加强经部粮油库存的５０ ％。

　同时由于粮油失。

　但有关部门直至年底才出台等营管理， 要从机制改革、 减人增效长期保管， 潜亏很大。

　截至２０ ０ ０ 年量对冲销售措施文件。

　最后玉米价等方面入手， 优化企业结构， 降低９ 月 未， 由于库存粮食水分减量、 合格连连下降， 企业失去商机。

　截至成本， 提高效益。

　要堵塞经营管理理损耗等因素造成粮食购销企业２０ ０ ０ 年９ 月 末， 共销售保护价玉米中的漏洞， 严厉打击企业内部的一潜亏达６７ ２． ５０ 万元。７ ６ ８ 万公斤， 取得收入６ ５０ 万元， 销些违法违纪活动， 确保国家粮食政５． 粮食购销企业职工思想观售成本７ ７ ４ 万元， 造成潜亏达１２４策的贯彻落实， 维护社会的稳定。念滞后。

　由于长期受计划经济柬万元。（ 作者单位：

　宁夏回族自治区缚， 粮食购销企业部分干部职工的针对上述问题， 提出以下对银川市审计局）思想还停留在统购统销、 吃政策策：责任编辑：

　郭大鹏饭、 补贴饭阶段， 对企业面临的困　　万方数据１． 粮食购销企业收购定购粮，

篇二：国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理

资金风险管理防范与应对措施◇刘 　涛 　虎恩波 　西南财经大学会计学院　　【摘　要】随着市场经济的发展, 市场环境瞬息万变, 企业面临的风险越来越多, 企业必须对各种风险进行管理和防范。企业营运资金是维持企业日常经营活动运转的资金, 营运资金运作是企业整体资金运作的基础, 营运资金风险成为企业主要的财务风险之一, 本文从营运资金风险成因分析入手, 分别找出营运资金中主要项目, 其中包括中现金、营收账款和存货的风险成因, 在针对各种成因作出科学的风险管理和防范措施, 以减少企业的营运风险, 使企业健康稳定发展。【关键词】营运资金　JIT　风险管理　　 一 、营运资金风险界定及其分类营运资金是维持企业正常经营活动所需的资金, 它贯穿于企业经营活动全过程的, 营运资金的运作是企业连续经营与维持生存的财务依托。在企业存续的各阶段中, 营运资金管理的核心是流动性管理, 目的是为了使资金在企业经营活动中有序流动、 良性循环, 在流动与循环中更好更快地实现企业价值补偿与价值增值。营运资金风险是指由于营运资金不足等原因给企业财务状况和财务成果带来负面影响、造成经济损失的可能性。营运资金风险是现代企业面临的主要财务风险之一, 它在企业日常经营活动中主要有以下三种:一是经营活动现金风险, 企业持有现金不能应付日常经营活动开支、致使企业经营受阻蒙受损失, 或是不能及时抓住获利机会, 另为筹集资金付出额外开支。

　二是应收账款风险, 应收账款的风险是指由于市场因素的不稳定性和债权债务关系在清偿时具有不确定性 从而导致企业持有的应收账款在未来能够回收的额度和回收时间的不确定性 带来的风险。三是经营活动存货风险, 存货风险是指企业存货由于因各种不确定性因素的变动而发生损失的可性。企业需要经常储备存货, 存货的数量是时间难以确定就会带来风险。市场价格频繁波动也会使给企业存货带来风险。　　 二 、形成营运资金风险影响因素1.现金风险管理影响因素分析。现金贯穿于企业经营活动全过程。在通常情况下, 企业事前先垫支的资金延经营活动各环节 (资金形态)依次经过货币资金 -储备资金 -生产资金 -成品资金 -债权资金———货币资金, 但由成品资金债权资金回归到货币资金是企业个体劳动成果转化为社会商品的过程, 需视竞争状况而定, 待销售实现, 其产生的现金流入才能使企业完成财务补偿, 然而对任何企业来说, 事前的现金管理不可能准确无误, 营运现金涉及面广、不确定因素复杂分散, 在变化万端的竞争环境中, 经常难以衡量企业的整体协调性与抗风险能力。同时, 企业存续期内经营活动的需要现金需求量波动频繁, 企业不可能永远持有充足的现金供给量, 加之外界偶发因素影响, 现金风险的存在有着其显著的客观性。另一方面, 在现实经济生活中, 许多时候则是由于管理原因导致了现金短缺风险使用不当风险。2.应收账款风险的原因分析。企业缺乏风险意识, 目前企业普遍只重销售而忽视对应收账款规范的管理, 为了抢占市场扩大销售, 为了尽快地打开营销局面, 在事先未对付款人资信度作深入调查。对应收账款风险进行正确评估的情况下, 采取与客户签订短期的 一定赊销额度的销售合同来吸引客户, 扩大其市场份额虽然这对占领市场有一定的作用, 并且获得了较高的账面利润, 但这种做法忽视了流动资金大量被客户拖欠占用不能及时收回的问题。未对应收账款按风险程度进行分类管理, 大部分企业根本未对应收账款进行事前风险防范。如对客户不了解, 贸然签约 或结算方式, 条件选择不当, 对应收账款缺少严密的监督和控制, 没有及时采取有效的追讨措施。3.企业存货风险的成因。

　存货风险的外部成因, 存货无几乎时无刻不存在着不确定性因素, 如存货价格随着通货膨胀出现上涨, 操作模式改变, 新产品的出现, 供应链中断, 竞争情况发生变化, 新法规的出台, 经济环境变化, 客户和供应商转移等。内部因素, 需求预测水平造成的不确定性。预测水平与预测时间的长度、预测周期、预测的方法难以确定。决策信息可靠性, 信息的准确性同样对预测造成影响。决策过程的影响。特别是决策人心理的影响。

　近年来, 由于技术进步的加快, 新产品层出不穷, 产品换代寿命周期不断缩短, 市场竞争日益加剧。同时, 由于经济发展状况, 顾客行为及其他因素的变化, 对需求有着较大的影响, 单个产品的需求预测越来越困难, 导致顾客需求不确定性的增大。许多企业根据在销售季节很久之前所作的需求预测来进行生产和库存决策, 导致计划与实际需求不相匹配, 往往人为增大了库存风险。在存货的许多方面都会存在不确定性因素, 它们是存货风险的来源。并且, 在有些情况下, 这些不确定性因素是由于内部运作所造成的。无论运作模式有多么先进, 都会由于差异的出现而产生明显的随机性差异。传统式的做法是在建立规范的同时规定好允许的公差值,即规定好, 在一定的范围之内的结果都是可以接受的。只有在实际结果超出了允许的公差范围, 我们才认为是出了问题。　　 三、对营运资金风险管理的建议及防范措施1.对现金实行严格的计划管理。作为管理者要全方位和全过程加强企业现金管理, 统管资金, 统一调配使用资金, 加强对企业现金的管理。为防止资金的体外循环, 加强对资金的管理, 实行严格的预算管理;对各部门实行备用金制, 所有收入都统一上缴企业财务部门, 由企业的最高领导层和财务部门共同制定现金使用规划, 统一划拨, 各部门所需资金, 则由企业总部统一审核和安排等。加强对往来款项和存货的管理,加速资金的周转速度和周转时间, 充分利用闲散资金进行短期投资 。企业在日常经营活动中还应下列措施, 减少现金的流出, 增加现金的流入, 减少资金占压时间:加强应收帐款、应付帐款的管理;加强其他应收款和其他应付款的管理;加强预收帐款、预付帐款的管理;加强存货的管理;严格企业收款责任制, 加快现金的回流, 减少和控制坏帐的比例;同时尽可能利用商业信用, 合理利用客户的资金。适当利用企业信用和银行信用进行融资, 增大企业的可支配现金量。2.对营收账款的管理措施。2.1制定合理的信用风险管理制度。

　应收账款管理制度又称企业信用制度, 是企业财务管理制度的一个重要组成部分, 更具体的讲, 企业信用制度是指在特定的市场环境下, 企业权衡了与应收账款有关的效益和成本 为指导企业信用管理部门处理应收账款的发生与收账措施所制定的一系列制度, 企业信用制度构成要素主要包括信用条件包括信用期限、现金折扣、信用标准和信用额度等, 总而言之 , 一个企业的信用销售总额和应收账款持有水平除了受制于市场环境和本行业的总体情况之外, 很大程度上取决于企业制定的信用制度企业信用制度的目标包含两个方面的内容, 科学的将应收账款持有水平和产生坏账的风险降到最低, 合理的扩大信用销售, 降低产成品的库存, 争取使企业可变现的销售收入最大化。2.2采用合理的赊销策略。企业可借鉴西方对商业信用的管理, 制订适合自己的可防范风险的赊销方针。

　(1)有担保的赊销, 企业可在合同中规定, 客户要在赊欠期中提供担保, 如果赊欠过期则承担相应的法律责任。(2)条件销售, 赊欠期较长的应收账款发生坏账的风险一般比赊欠期较短的坏账风险要大, 因此企业可与客户签订附带条件的销售合同, 如明确在赊欠期间货物所有权仍属销售方所有, 客户只有在货款全部结清后才能取得所有权等。若不能偿还欠款, 企业则(下转 26页)30经营管理

　2.公开化和及时反馈的原则。企业的绩效考核标准、考评的程序和考评的结果都应该有明确的规定, 鼓励员工参与并对全体员工公开,而且在评估中应该严格遵守这些规定, 做到整个评估过程的透明和公开。这样才能使员工对绩效考核产生信任感, 才能对绩效考核的结果持理解和接受的态度。同时, 考核的结果一定要及时反馈给本人, 让其真正了解和认同自己前一时期的工作情况, 双方在此基础上可共同商讨改进绩效的可能。在绩效反馈面谈中, 应该注意双向沟通、多问少讲, 问题诊断与辅导并重, 不仅谈论过去, 更要立足将来。3.考核主体多样化。考核主体不应该只限于被考核者及其直接上级, 还应该引入其他的考核主体, 包括被考核者下属、被考核者同事以及客户等, 实行 360度的全方位考核。

　当然各个考核主体的评价可根据具体工作的性质和考核的目的不同来确定不同的权重。但是在实际工作中, 由于存在被考核者对自己评价过高、同事之间利害相关、下属对上级不太了解、客户有其自身的利益等原因, 使得考核质量不高, 因此在考核的时候, 可以将上级对下级的考核结果赋予较高的权重, 将被考核者自己、下属、同事以及客户的考核结果赋予稍低的权重, 以提高考核的精确性。4.及时沟通。绩效考核不是由考核主体一人进行的, 它是由考核主体、考核对象、考核标准、考核方法、考核程序等组成的相互联系的整体。在绩效评估中, 要遵循沟通的原则, 不能搞家长制, 允许员工有提出问题、解释问题和提出建议的机会, 要和员工平等沟通、互相交流, 让员工参与整个评估活动。如果绩效评估中没有对评估指标的具体内容和评估依据等向员工作充分说明, 而且不给员工参与的机会, 很可能导致员工对评估结果不理想时产生不满, 所以必须建立双向的沟通机制,主管和员工共同制定绩效指标, 对完成情况进行评估分析并提出改进的方法, 这样才能使员工认为绩效考核是公开、公平的, 员工才会对考评结果理解、接受并改进自己的不足之处。5.设置恰当的绩效考核周期。所谓评价的周期,就是指多长时间进行一次评价。有些企业是一年进行一次评价,也有些企业是一个季度或者半年进行一次评价,还有些企业是一个月评价一次。对于任务绩效的指标, 可以根据经验,大多数职能管理人员可以采取半年或一年评价一次的做法, 而对于一些带有生产性质的人员,则可以缩短评价周期,以便及时对他们的工作进行认可,但是对于一些难以在短期内看到业绩的工作, 以半年或年度作为一个考核周期可能更为合理。对行为绩效的指, ! 则适合于在相对较长的时期内进行评价, 例如半年或一年, 因为这些关于人的表现的指标具有相对的稳定性,需要较长时间才能得出结论, 不过应该在平时进行一些简单的行为记录作为评价时的依据。6.绩效考核要和管理的其他环节挂钩。绩效考核仅仅是整个管理工作中的一个环节, 考核工作要想真正有效, 还需要其他工作的共同配合, 例如激励、培训的手段等。一个企业的管理人员只有既有绩效管理的能力, 同时也有绩效管理的动力, 企业的绩效考核和绩效管理工作才能真正产生效果。　　 五、结语360°绩效考核在我国尚处于摸索阶段, 盲目的照搬国外经验或是没有与组织自身情况相结合, 都可能导致与预期结果相悖的的不良后果, 不仅浪费了人力物力, 而且打击了人力资源部门的创造性和员工的积极性。因此, 研究 360度绩效考核在运用中存在的问题, 有选择的借鉴其它公司的成功经验, 对 360度绩效考核的实施具有重要意义。参考文献:[ 1] 张玉会 石磊:《浅谈 360度绩效考核》[ J] ;《经营管理》 2007.10:94-95.[ 2] 叶星宇:《360度绩效评价在我国企业实施中的问题与对策》[ J] ;《人力资源管理》2008.4:11 -12.[ 3] 郑建峰:《浅析企业 360 度绩效考核中存在的问题与对策》[ J] ;《科技情报开发与经济》2008.13:184-185.[ 4] 张彦 尉立新:《A公司绩效考核中存在的问题及建议》[ J] ;《人力资源管理案例》 2005.3:39-40.(上接 30页)有权收回商品, 弥补部分损失。2.3进行信用保险。虽然信用保险仅限于非正常损失, 保险公司通常把保险金额限制在一定的范围内, 要求被保险企业承担部分坏账损失, 但是这种方式仍然可以把企业所不能预料的重大损失的风险转移给保险公司, 使应收账款的损失率降至最低。2.4做好应收账款的日常管理。

　企业要对应收账款的运行状况进行经常性分析和控制, 及时发现问题, 提前采取对策防止损失, 应收账款一旦形成, 企业就必须考虑如何收回, 同时企业还要对赊购者的信用品质 偿付能力等进行调查, 应将那些挂账金额大信用品质差的客户的欠款作为考察的重点, 以防患于未然。3.对存货东的管理措施。3.1计提存货跌价准备金。如今市场竞争日益加剧, 供求关系不断变化,企业风险增大, 企业要定期检查存货的帐面价值, 合理地预计存货可能发生的损失。如果在资产负债表日, 存货发生减值,应按存货可变现净值低于成本的差额, 确认存货减值损失, 计提存货跌价准备金, 防止风险发生对企业正常运营的影响,保证企业生产经营活动的正常进行。3.2充分利用 ERP等先进的管理模式。企业应当引入最佳企业经营管理模式, 即提高产品质量并低库存的生产方式“即时生产” (JustInTime), 简称 JIT。JIT技术是存货管理的第一次革命, 其基本思想是“只在需要的时候, 按需要的量, 生产所需的产品”, 也就是追求一种无库存、或库存量达到最小的生产系统。也有的人把 JIT又称为 “看板”管理, 在每一个运送零部件的集装箱里面都有一个标牌, 生产企业打开集装箱, 就将标牌给供应商, 供应商接到标牌之后, 就开始准备下一批...

篇三：国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理

22 年第 2 期论储备粮入库工作中存在的较大风险点和控制措施刘海燕（江苏无锡新安国家粮食储备库，江苏无锡 214135）摘 要 ：

　保障国家粮食安全，粮食储备是重要一环。粮食收购入库是粮食收储的主要作业环节之一，传统作业方式以手工为主，存在流程不规范、效率低、不透明等问题。近 10 年，粮库装备水平得到了较大提高，作业基本实现了机械化，流程正在规范化，作业效率得到了较大提高，但在粮食储备工作中有很多方面还可以改进，特别是储备粮入库工作环节，还存在一些较大风险点，控制不好，也会发生问题。总结提出地方储备粮轮换在入库流程中存在的较大风险点，结合行业多年实践经验，提出详细的控制措施，以提升粮库现代化管理水平。关键词 ：

　储备粮；入库；较大风险点；控制；称重作业中图分类号：F 326.11 文献标识码：A文章编号：1674-5280（2022）02-0029-06收稿日期：2022-01-16作者简介：刘海燕（1975—），女，研究方向：科技储粮、绿色储粮与智能粮库。粮食安全是维系社会稳定的“压舱石”，是国家发展的“定海神针”。我们国家的粮食已经保持了17年的连续丰收，实现了 18 年粮食连续增产，粮食产量连续 7 年保持在 1.3 亿斤以上，人均占有粮食474 公斤，按照国际粮食的标准线人均占有 400 公斤就是粮食安全，我们国家已经远远超越了这个数字 [1] 。保障国家粮食安全，粮食储备是重要一环。粮食收购入库是粮库的主要作业环节之一，传统作业方式以手工为主，流程不规范、效率低、不透明。近 10年，粮库装备水平得到了较大提高，作业上基本实现了机械化，流程也正在规范化，作业效率得到了较大提高。但我们发现，在粮食储备工作上还有很多方面可以改进，特别是在储备粮入库流程环节，还存在一些较大风险点，必须采取适当的管控措施，才能确保储备粮轮换入库质量良好、数量真实。地方储备粮可以由承储粮库直接向生产者收购，也可以由粮食行政部门组织承储粮库进行招标采购，或者在大中型粮食批发市场进行竞价采购。本文仅就地方储备粮轮换竞价储备粮入库流程中存在的较大风险点和控制措施进行探讨。1 储备粮轮换入库的基本流程粮库在收到上级下达的市储备粮轮换入库计划通知后，应认真制定轮换入库工作方案，做好粮食入库前各项准备工作。粮库在充分调研市场行情、分析研判竞拍价格的基础上，可委托粮食交易市场进行竞价采购，中标后与客户签订采购合同。货到码头应报港登记，在扦样检验、验收或整理合格后称重入库。每车船卸货完毕，粮库根据合同约定预付部分粮食货款，标的完成，办理结算交割。粮食入库后做好相关扫尾工作。主要流程详见图 1。2 主要环节存在的较大风险点及控制措施2.1 计划管理环节粮库收到上级行政主管部门联合下达的各级储备粮轮换入库工作通知后，应明确本库轮换入库的品种、数量、时间、质量、方式、指导价、结算、验收、统计处理等要求。2.1.1 存在的较大风险点储备粮轮换不能按时完成及储备轮换超架空期。2.1.2 可以采取的控制措施仓储业务部门及时精心编制储备粮轮换计划执粮食工程与教育 现代面粉工业 Modern Flour Milling Industry29

　2022 年第 2 期行情况表和计划执行进度明细表，如表 1、表 2，明确入库作业任务，跟踪入库进度，确保其轮换不超架空期。仓储业务部门指定专人将计划信息录入智慧粮库系统，在粮食入库过程中，计划可以和入库单进行关联，自动生成报表，实时跟踪每个计划的执行进度情况。2.2 入库准备环节2.2.1 仓房准备对计划入库的仓房进行清理、检查和清消，保证粮食安全储存。2.2.1.1 存在的较大风险点仓房不符合粮食安全储存要求。2.2.1.2 可以采取的控制措施（1）入粮前彻底清理仓房残留的陈粮和积尘、杂质、虫茧、蜘蛛网等，清理仓内通风设施，清理通风道、通风口、环流管道、气体取样口等。（2）检查仓内墙壁上有无裂缝，检查地坪有无裂缝、沉降现象，检查仓墙、地坪的防潮层有无断裂，检查仓房屋面有无漏雨，检查门窗是否完好关闭严实，检查通风地槽或地上笼连接处是否严密不漏粮等。（3）

　对需要堆放粮食的空仓及器材等进行严格消毒，并做好隔离工作，防止害虫感染粮堆。（4）

　入粮前严格按照验收标准组织对仓房进行核查，确定粮仓是否符合收储标准，并现场填写空仓验收表，对符合存粮条件的空仓进行签字认可。2.2.2 设备准备根据收购需要，购置、维修、调校各类输送设备、清粮设备、计量设备及检化验设备等。2.2.2.1 存在的较大风险点贸易结算用电子散料称或汽车衡计量不准确，图 1 储备粮轮换入库流程图表 1 地方储备粮轮换计划执行情况月份 实际轮出数量 /t 计划轮入数量 /t 累计轮出数量 /t 累计轮入数量 /t 架空期检查2021 年 9 月 9210.745 9210.7452021 年 10 月 3907.94 13118.6852022 年 1 月 9210.745 不超架空期2022 年 2 月 3907.94 不超架空期表 2 地方储备粮轮换计划执行进度明细计划种类 计划类型 文号 粮食品种 计划数量 /t 计划结束日期 已执行数量 /t 计划执行进度 /%地储计划 轮出计划 锡粮［ 2021 ］ 11 号 粳稻 13220 2021-10-31 13220 100地储计划 轮入计划 锡粮［ 2021 ］ 79 号 粳稻 13220 2022-02-25 13130 99.3粮食工程与教育 现代面粉工业30

　2022 年第 2 期检验仪器设备出现部分功能失效、量程精度不合格、不能满足检测需要等情况，码头吊机、输送设备、清理设备等有故障，存在安全隐患。2.2.2.2 可以采取的控制措施（1）粮食入库用电子散料称、汽车衡等计量设备应按规定委托计量测试院进行周期检定或校验，合格后出具检定证书，确保其计量准确、运行良好，防止偏差。（2）质检室所用检验仪器，属强制检定的，如容重器等，须经计量测试院检定合格后方可使用；非强制性检定的，由各部门定期进行校正。（3）粮食入库用的仓内 360°转向机、登高输送机、倒粮机、补仓机、吊机等应进行保养维修，确保入库过程中运行安全。（4）粮食入库用的圆筒初清筛、振动清粮机、谷糙分离筛等要进行调试维修保养，确保入库过程中运行良好。2.2.3 人员准备入粮前对报港、扦样、检验、司磅、保管、机修、安全等相关人员进行入库总动员，明确工作职责和工作方向，有计划、有效率地开展储备粮入库工作。2.2.3.1 存在的较大风险点人员未进行具体分工，职责不明。2.2.3.2 可以采取的控制措施（1）报港员。负责办理车船报港，排队编号、车船安全告知、入库车船调度、通知扦样负责人安排扦样，负责智慧粮库中报港排队预登记。（2）扦样员。严格按照 GB/T 5491—1985《粮食、油料检验 扦样、分样法》要求，根据车船实际装载量分区设点、分层扦样，详细填写扦样单并确认签字。（3）检验员。不少于 2 人，应取得国家农产品质量检验员职业技能资格证书，持证上岗；要严格按照规定和操作流程进行检验作业、认真填写原始记录，并将检验结果录入智慧粮库系统；加强入库现场质量监管，一筛二看三比，从严从紧把控入库质量。（4）司磅员。司磅前应检查磅秤显示屏、电脑、打印机、智慧粮库称重系统，看是否处于正常状态；严格检查过磅车速，车辆完全停稳后，确认正常后方可进行计量操作；按照操作流程把称重数据保存到智慧粮库软件数据库中，称重完成打印秤码单及入库单。（5）保管员。卸车前负责核对车（船）号，入仓过程的值仓管理，监督装卸工进行卸粮作业，进行入粮过程中的质量监管等。（6）机修工。负责入库过程中的设备巡检，故障报修设备的及时维修等。（7）安全管理员。负责入库装卸作业的安全告知、现场安全监管等。2.3 竞价交易环节2.3.1 竞价采购2.3.1.1 存在的较大风险点市场调研不充分，新粮价格难确定。2.3.1.2 可以采取的控制措施粮食收购市场受粮源状况、当地市场价格情况、收购进度等综合因素影响和制约，采购前粮库应认真调研主产区粮食生产形势、收购质量情况、贸易主体入市收购情况、政策性粮食的拍卖情况以及各地粮食收购价格等，分析后期市场价格、收购形势及粮食收购行情，撰写储备粮竞价采购建议方案，提交储备粮竞价小组讨论后形成最终竞价采购方案，再委托粮食交易市场进行竞价采购。2.3.2 竞价采购合同签订2.3.2.1 存在的较大风险点合同条款不准确、不完整、不严密，未按照合同签订内容执行。2.3.2.2 可以采取的控制措施（1）中标后，粮库业务经办人联系客户办理合同签订事宜，粮食交易市场有范本的，应使用范本；无范本的，根据实际要求设计所需要的竞价采购合同；合同条款不明确，内容不完整的，经审查修改后会签，或者另行协商签订补充协议。（2）合同在执行过程中的争议，先由当事人协商解决，粮食交易市场及分中心、分市场负责调解，当事人经过调解达不成一致意见的，买卖双方自行选择法律程序解决。（3）在粮食入库过程中，合同信息可以和入库单进行关联，通过关联自动生成报表，实时跟踪每笔合同的执行明细情况，仓储业务科对合同履行的全过程进行跟踪监督检查。2.4 报港登记环节中标客户来粮车船到达粮库，船户或车辆驾驶员持有效证件、发货明细表、质检报告等到报港处进行粮食工程与教育 刘海燕：论储备粮入库工作中存在的较大风险点和控制措施31

　2022 年第 2 期排队登记，报港员认真填写《入库报港登记表》，报港员将车船报港信息录入智慧粮库系统进行自动排号。2.4.1 存在的较大风险点随船无发货明细单、质检报告，随船发货明细单与中标客户名称不一致。2.4.2 可以采取的控制措施（1）报港员仔细检查承运人出具的发货明细单、质检报告等，确保发货单位与中标客户一致。（2）承运人不能提供发货明细单、质检报告，不予报港排队。（3）

　报港时与承运人签订安全告知书或疫情防控承诺书，保证卸货安全。2.5 扦样检验环节扦样、检验人员应具有粮食质量扦样、检验实际操作经验，严格执行国家有关标准和规定；报港员通知仓储业务科长及扦样员报港信息后，扦样人员根据车船实际装载量设点扦样，除有特殊要求外，各点扦样数量应保持一致；取样后及时收集样品，感官检验合格后进行分样，分样必须使用分样器；检验员必须严格按照操作规程进行，熟悉掌握相关业务知识；检验合格后将相关信息录入智慧粮库系统，通知仓储业务科长安排卸货。主要操作流程见图 2。图 2 扦样检验流程2.5.1 存在的较大风险点扦样布点不规范，所扦取的样品没有代表性；入仓粮食质量不符合招标质量要求。2.5.2 可以采取的控制措施（1）设点取样储备粮采购入库，多数以车船装载到库，扦样时，由 2 人及以上扦样员选择电动吸式扦样器，根据车船大小按“梅花”状分区设点、分层扦取所需要的样品。由于粮食的散落性，大型车厢（船仓）中间粮食质量较好，周围粮食杂质则较多，质量较差，如果周边点数设置过多，会导致粮食容重较低，不完善粒值较高，不能真实反映来粮质量 [2] 。30 t~40 t 车扦取样品不少于 8 个点，300 t～800 t 船不少于 11 个点，堆粮高度 3～5 m 的取 4 层，上层在粮面下 10～20 cm，中层及中下层在粮堆中间均匀布置，下层在距底部20 cm 处；堆高在 6 m 以上的，酌情增加层数，确保所扦取的样品具有代表性。扦样后，扦样人员详细填写扦样单，绘制扦样布点图，并在扦样单上共同签字确认，然后将样品贴上编码传递给检验员。（2）封闭检验检验场所非工作人员不准进入检验室，做到封闭检验，避免人情粮、关系粮，严禁随意采取感官检验无根据地出具检验数据；检验人员严格按照国家标准进行检验，扦取的样品按国标分样器法进行分样，充分混匀，统一检验标准，规范检验流程，客观公正地开展检验工作。（3）现场巡查复检保管员、检验员要加强入库作业现场监察，发现粮食工程与教育 现代面粉工业32

　2022 年第 2 期质量问题立即停止入仓作业，启动二次复检程序，经过二次复检，确认粮食确实存在质量问题，仓储业务部门应立即报告，通知中标客户协商处理；对于存在质量问题未经处理或者未经检验合格的粮食不能办理入库手续。（4）统仓质量控制入库过程中扦样员、检验员应及时进行统仓粮食质量抽样检测，随时监测入库动态粮食质量。2.6 称重作业环节储备粮的接收实行库端交货，称重后装卸入库是确保储备粮数量准确的重要环节。2.6.1 存在的较大风险点磅秤计量有偏差，接收数量不准确；车辆及货物称重异常未发现。2.6.2 可以采取的控制措施（1）

　称重准备磅房实行专人管理，司磅员对入库粮食数量负主要责任；汽车衡等计量器具应定期检定，每年至少一次，检定合格后才能使用；检查磅秤、智慧粮库称重系统是否处于正常状态；司磅员要熟悉所使用计量器具的精确度和最大称量，严禁超载计量。（2）毛重确认粮食称重时，司磅员和监磅员要认真检查过磅的车辆，检斤视频监控必须有效运行，杜绝舞弊行为；司磅员完成车辆过磅作业，确认毛重，监磅员对称重过程予以辅助和监督。（3）皮重确认车辆进行装卸作业后空车回皮时，监磅员进行空车查验并指挥车辆准确停靠，监磅员监督司磅员将空车、不合格粮或杂质回磅，确认皮重。（4）称重完成一单一车外部车辆或一单多车内部车辆短驳循环称重确认完成后，司磅员根据智慧粮库称重系统自动计量数据打印秤码单，监磅员确认无误后在秤码单上签字，司磅员、监磅员共同对入库单进行确认并登记检斤原始记录。计量数据未经授权不得修改。2.7 装卸作业（值仓）环节在储备粮入库过程中，数量准确、质量合格以及装卸安全是有机联系的整体，既有分工又结合紧密。2.7.1 存在的较大风险点入库仓房错误，分仓数量不准确；装卸工人违规进行卸粮操作；入库过程中有质量问题未发现。2.7.2 可以采取的控制措施（1）安全告知。作业前安全管理员检查现场作业环境，对现场机修、装卸、运输等人员进行安全告知和技术交底。（2）入仓确认。运输车辆到达指定仓库停车位后，有关工作人员用仪器扫描运输人员的智...

篇四：国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理

科毕业设计 （ 20

　届）

　 论企业营运资金管理中存在的问题及对策 On the enterprise financial management problems and Countermeasures

　论企业营运资金管理中存在的问题及对策 第 2 页 论企业营运资金管理中存在的问题及对策

　 【摘要】

　大部分的企业由于缺乏足够的资金(包括长期资金和营运资金) 支持而不能快速、 健康发展， 这也是我国企业产业亟待解决的问题。

　营运资金管理代表的是企业短期偿债的能力， 关系到企业的利润高低， 直接的影响了 企业生存与成长， 不当的营运资金管理可能致使企业多来年的成瞬间成为了 幻影， 反之， 正确的营运资金政策则能作为企业成长的后盾， 为企业的发展注入一剂强心针。

　文章主要分三部分， 第一部分企业营运资金管理的理论概述， 主要包括：

　企业资金管理基本的理论与方法， 第二部分是企业营运资金管理现状及问题主要包括企业营运资金及营运资金管理的内容和企业的特点。

　第三部分主要针对企业存在问题提出了 相应的对策和建议。

　第四部分主要是针对营运资金管理的案例分析， 通过加强企业的资金管理意识合理确定营运资金持有量， 提高营运资金管理效率使企业能够更好的发展。

　 【关键词】

　营运资金政策； 应收帐管理； 存货水平； 流动资金； 资产结构优化； 筹资渠道与风险； 整合管理； 科学制度； 企业良性发展；

　 On the enterprise financial management problems and Countermeasures

　Abstract 【ABSTRACT】

　The majority of enterprises due to the lack of sufficient funds (including long-term funds and working capital) to support and not rapid, healthy development of Chinese enterprises industry problems to be solved. Working capital management on behalf of the enterprise the ability of short-term debt related to the level of corporate profits, a direct impact on business survival and growth, improper working capital management resulted in more enterprises into the coming year instantly become a phantom, on the contrary, the correct working capital policies can be used as the backing of business growth, the development of enterprises into a booster. Article is mainly divided into three parts, the first part of the enterprise theory of working capital management an overview, including: enterprise funds management of the basic theories and methods, and the second part of the contents of the current situation and problems of corporate working capital management including working capital and working capital management and corporate characteristics. The third part focused on the business problems the corresponding countermeasures and suggestions. The fourth part is mainly for working capital management case studies, enabling enterprises to better development by strengthening the enterprises" awareness of money management to reasonably determine the working capital holdings, improve working capital management efficiency.

　【 KEYWORDS】

　Working capital policy; Account receivable management; Stock level; Liquidity; Assets structure optimization; Financing channels and risks; Integration management; Scientific system; Enterprise development

　目 录 【摘要】

　. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　2

　论企业营运资金管理中存在的问题及对策 第 4 页 Abstract . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　3 1 企业营运资金管理的理论概述 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　5 1.

　1 营运资金管理基本理论方法 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　5 1. 1. 1 现金管理理论 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　6 1. 1. 2 应收账款管理理论 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　6 1. 1. 3 存货管理理论 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2 企业营运资金管理现状 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2. 1 营运资金与营运资金管理的内容 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2. 1. 1 营运资金 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2. 1. 2 营运资金管理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2. 1. 3 资金的筹措 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　7 2. 1. 4 资金的运用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　8 2. 2 企业营运资金管理的特点 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　8 2. 2. 1 营运资金筹集难度大 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　8 2. 2. 2 营运资金筹集风险在企业不同成长阶段分布不均 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　8 2. 2. 3 营运资金筹资方法多样 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　8 3 企业营运资金管理中存在的问题 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　9 3. 1 缺乏营运资金管理的观念 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　9 3. 2 缺乏有效的管理手段 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　9 3. 2. 1 没有建立起科学的制度 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　9 3. 2. 2 缺乏对营运资金结构管理的研究 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　9 3. 3 营运资金结构的不合理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　10 3. 3. 1 资本比率低， 偿债不合理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　10 3. 3. 2 资产结构单一， 管理质量低下. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　10 3. 3. 3 负债结构不合理， 付息压力大. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　10 3. 3. 4 营运资金管理风险居高不下 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　10 3. 4 信贷制度存在缺陷， 激励措施不完善. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　11 4 加强企业营运资金管理的对策 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　11 4. 1 改变营运资金管理理念 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　11 4. 2 加速营运资金周转， 保持较高获利能力 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　11 4. 3 实现营运资金整合管理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　12 4. 4 加强营运资金管理的方法 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　12 4. 5 对营运资金管理进行动态和过程管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　12 4. 6 控制固定资产投资规模， 防止不良流动资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　12 5 营运资金管理的案例分析 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　13 5.

　1 现金管理案例分析 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　13 5. 1. 1 案例企业背景资料 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　13 5. 1. 2 案例企业现金管理存在的问题. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　13 5. 1. 3 案例企业现金管理对策 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　14 5. 2 应收账款管理案例分析 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　14 5. 2. 1 案例企业背景资料 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　14 5. 2. 2 案例企业应收账款管理存在的问题 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　14 5. 2. 3 案例企业应收账款管理对策 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　16 5.

　3 存货管理案例分析 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　17 5. 3. 1 案例企业背景资料 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　17 5. 3. 2 案例企业存货管理存在的问题. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　18

　5. 3. 3 案例企业存货管理对策 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　18 结

　 论 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　19 参考文献 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

　19 致 谢 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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　1 企业营运资金管理的理论概述 1. 1 营运资金管理基本理论方法

　论企业营运资金管理中存在的问题及对策 第 6 页 狭义的营运资金指的是某时点内企业的流动资产和流动的负债差额， 这个概念是一种时点性的概念， 是将企业在一定时期短期付款的要求与实际性的资金能力进行比较， 能反映出企业短期偿债的能力， 对于衡量企业短期财务风险与评估...

篇五：国有粮食购销企业营运资金风险防范与管理

代经济》2012 年9 月 （下）CO N T EM PO RA RY ECO N O M I CS【摘要】

　营运资金管理是企业生产 经营管理中 的 一个重要方面。

　企业盈利 能力 一定程度上取决于企业营运资金的 管理水平。

　加强企业营运资金管理的 研究 ， 加快推进企业营运资金管理模式的 创 新已是企业需要面临的 重要问 题。

　文章介绍了 企业零营运资金管理的 特点， 并结合海尔 集团 实施零营运资金管理的 实例 ， 希望企业能够从中 得到 有益的 启 示。【关键词】

　营运资金资金周 转管理模式营运资金也叫营运资本。

　广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。

　狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。

　企业营运资金具有最强的流动性和活力，营运资金的管理和运转情况很大程度上决定了企业的发展。

　企业的营运资金管理水平也关乎企业发展目标能否实现。营运资金管理的内容包括企业流动资产和流动负债的管理。

　一般来说，营运资金管理是通过对流动资产与流动负债的控制与规划， 达到保持企业良好偿债能力和获利能力的目的。营运资金管理是现代企业管理活动的一个重要环节。

　其内容包含以下几个方面：

　确定企业需要的最佳现金余额； 确定投资到有价证券的资金数量； 企业信誉环境的变化； 筹划企业短期借款；控制企业存货情况等等。一、 企业营运资金管理存在的问题及成因分析1、营运资金管理存在的 问 题（１ ）

　流动资金短缺。

　如果企业存在流动资金短缺的情况，那么就会面临着营运资金风险。

　资金尤其是流动资金作为一种参与社会生产的资源，出现紧缺是不可避免的。

　但是，如果流动资金的短缺超过了一定的限度，就会严重影响企业的正常生产和资金的周转，严重情况下可能导致企业破产。（２ ）

　营运资金低效运营。

　我国企业普遍存在流动资金周转缓慢、流动资产质量差的情况。

　应收账款数量普遍增高，应收账款呆坏账的比例较高。

　企业缺乏对应付账款的有效利用。

　应付账款周转期越短则企业的偿债能力越强，但给企业带来的资金便利较小。

　若拖延应付账款周转天数，又会降低企业信用。（３ ）

　营运资金管理弱化。

　在应收账款方面，很多企业面临资金回收困难，导致业务收入的增长并没有转化为利润。

　存货管理缺乏科学性。

　大多数企业仅凭经验进行存货管理，缺少科学合理的存货管理方法，致使存货资金被过度占用。2、企业营运资金管理问 题的 成因 分析（１ ）

　企业的产品结构不能适应市场需求。

　企业的生产经营决策大多缺乏市场调查，产品结构不合理，新产品开发不利，生产出来的产品不符合市场要求，不仅占用大量的生产资金而且产品销售不利也造成资金回笼困难，资金周转速度缓慢，增加了企业资金成本，加剧了资金的紧张局面。（２ ）

　资金分配不合理。

　很多企业将流动资金用于对外投资或购置固定资产等长期资产。

　这种做法失去了流动资金应有的作用。

　一般来说，营运资金的减少都要伴随着现金循环周期的相应缩短， 但现金周转期的缩短经常缺乏可持续性， 并很可能破坏企业的经营效率，对经营最终产生不利影响。

　从实际调查结果来看，待售商品、产成品、应收款项挤占了流动资金数额的大部分。（３ ）

　缺乏对营运资金结构管理的知识和经验。

　当前企业对营运资金的管理侧重于保障企业资金安全，确保生产经营活动对资金的需要，降低企业的资金占用、提高资金使用效率等，忽视了对营运资金结构的管理。

　目前企业对如何做好营运资金的结构管理及如何处理好其他形式资金与营运资金的关系缺乏相关的知识，造成企业资金流动的不协调。营运资金运营的低效及管理的弱化在很大程度上会削弱企业的盈利能力， 这种问题若持续下去， 必会造成企业流动性风险，威胁企业的长期稳定发展。

　营运资金的流动关乎企业生产经营的正常运行，对营运资金的管理的关键点就在于尽量减少资金在流动过程中的停滞和占用。

　正因为营运资金对企业的影响越来越大， 越来越重要， 所以探究新的营运资金管理模式是很有必要的。

　新的模式可以在规模上减少流动资金数额，减少资金占用的情况； 另一方面是能够加快资金的流动速度，提高资金周转效率。二、 零营运资金管理理念零营运资金管理就是从营运资金各项目管理出发，在满足企业正常生产经营及企业信用的前提下，尽可能地降低企业在流动资产上的投资额，并大量地利用短期负债进行流动资产的融资， 降低资金占用成本与资金使用成本， 从而优化企业的资金结构。1、零营运资金的 特点（１ ）

　高收益。

　短期负债具有偿还日期短、风险小的特点，相应的要求的利率也低。

　从债务人的角度来看，低利率意味着债务人具有较低的融资成本，也就是说短期负债的资金成本小于企业营运资金管理问题研究○何 婧（中国 航空工业供销哈尔滨有限公司黑龙江哈尔滨150000）企 业 经 贸30

　《当 代经济》2012 年9 月 （下）CO N T EM PO RA RY ECO N O M I CS长期负债的资金成本。

　零营运资金管理则大量地利用短期负债来弥补这种缺陷， 短期负债降低了企业的资金成本， 而且短期负债的弹性大，办理简便，能及时弥补企业流动资金的短缺。

　由于企业降低了在流动资产上的投资， 减少了流动资金占用，降了低费用，从而增加了企业盈利。（２ ）

　高风险。

　从风险性来角度分析，固定资产投资的风险大于流动资产。

　流动资产的变现能力比较强，潜在亏损的可能性小于固定资产。

　固定资产的流动性较差，存在一定的变现成本，在市场发生极端不利的情况下甚至不能变现。

　此外，企业为了减少应收账款， 变信用销售为现金销售； 为了尽可能使用应付账款，而延长付款期限等都会给企业信誉造成负面影响。

　综合上述我们可以看出零营运资金管理存在很高的风险。2、零营运资金管理的 要求及有效途径零营运资金管理的关键在速度。

　公司的生产经营只有按照订单而非企业预测来生产才能实现营运资金的最小化。

　优秀的企业应该做到在收到订单后开始生产并能按时交货。

　这就要求订单在企业各部门之间的流转速度要快。

　加快订单的流转及产品的出库大大缩减了原材料和半成品存货， 流转速度越快，存货越少。

　提高企业员工工作的效率，提高部门之间的合理沟通和配合， 加快订单及各个营运环节的速度， 只有这样才能使销售额中营运资金比例达到最小，达到提高企业利润的目的。实现零营运资金管理要从流动资产和流动负债两个方面着手。

　对流动资产来说，就是要尽量减少在流动资产上的投资额，加速资金周转；对流动负债来说，则是要有畅通的筹措短期资金的渠道，以便满足企业的日常运作需求。降低营运资金在总营业额中所占的比重的有效途径是，加速货币资金的周转循环。

　根据货币资金周转循环周期的时间长短，可以预测企业对流动资金的需求量。

　例如，企业用货币资金来购买原材料，原材料被加工成产成品，一部分产成品，企业通过现销渠道又把它马上转变为货币资金； 而其他的产成品，企业通过信用销售的渠道， 把它变为应收账款， 应收账款则需要一段时间才能收账变为货币资金。三、 海尔零营运资金管理体系实例海尔集团的营运资金管理体系涵盖了营运资金战略、目标、执行、业绩评价和激励整合等一系列因素。

　海尔在对商业模式、组织和流程、机制等方面进行创新以营造一个有利于零营运资金管理平台的同时， 不断加强推进渠道与客户关系管理、供应链融资、资金集约管理等方面的创新， 努力构建了一个整合的营运资金管理体系。

　海尔集团零营运资金管理的特点主要体现在以下几方面。1、侧重营运改善的 全面的 营运资金管理系 统海尔没有简单地对营运资金的单个项目 进行管理，而是从商业模式转型、战略创新、组织变革、流程再造、机制创新等方面进行综合改革， 通过采取措施全面优化需求链管理、资金集约管理和分销渠道与客户关系管理，从根本上减少了影响营运资金效率的因素，降低了低效益资产比重，减少了不增值环节。海尔的营运资金管理侧重营运资金效率的提升，通过改善营运资金效率达到企业增值的目的。2、良好的 资金运作管理目前我国金融正逐步走向国际化， 融资环境进一步改善。海尔集团通过建立金融借力网络，可以方便灵活地选择资金运作方式， 通过借助银行的电子结算网络， 建立了较为完备的网上结算平台，减少资金运转在各个环节的停留时间。

　同时，海尔集团通过全球金融借力网络能获得快捷便利的短期融资，这不仅大大降低了零运营资金所产生的资金结构风险，而且通过利用短期融资带来的财务杠杆，极大地提高了资金的使用效率。3、现款现货政策海尔集团试图通过实施现款现货政策来实现“零坏账”的目标，解决长期困扰企业的应收账款问题。

　另外海尔根据不同客户的信用状况， 分别给予不同信用的客户不等的信用账期，并通过电子信息系统自动控制，保证应收账款的及时回收。

　现款现货政策在解决企业应收账款问题的同时，加快了企业资金的流转，提供了资金的运营效率，降低了流动性风险，为零营运资金政策的实施提供了重要的保障。4、打破营运资金管理的 边界海尔通过推进业务流程创新，推进从订单获取到订单执行的产供销一条龙的快速响应机制， 打破了企业内部的水平边界，降低了营运资金的占用。

　海尔通过将科层制组织转化为扁平化组织结构， 使一线员工能够直接面对客户， 并且对库存和应收账款负责，打破了企业内的垂直边界。

　海尔的营运资金管理体系打破了营运资金管理的边界， 通过内外部资源的整合，极大地降低了资金的占用， 提高了资金的使用效率， 改善了营运资金的管理。海尔通过对各种资源的整合， 对各项资产的管理， 构造了一个全面高效的营运资金管理体系。

　从形式上看，零营运资金管理是一种冒险的营运资金政策，但是通过企业对资产质量的合理控制、对各种资源的利用和整合以及对短期筹资的合理安排，同样可以实现降低风险提高效益的目标。

　因此，恰当使用零营运资金管理， 可以使企业在降低成本的同时降低短期风险，在同行业的竞争中处于较强的优势地位。

　企业应学习借鉴海尔集团的零营运资金管理模式， 把握营运资金管理的要点和精髓，努力做好企业营运资金管理。【参考文献】[1] 石 意如：

　企业营运资金管理二元绩效评价制 度构 建[J].财会月 刊 ，2012（11）.[2] 董迎春：

　加强营运资金管理促进企业效益提高[J].现代商业，2010（29）.[3] 张冬梅：

　浅谈企业营运资金管理[J].资本运营，2012（12）.企 业 经 贸31

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